Мадейра — не офшор. Это полноправная часть Португалии и ЕС с собственным налоговым режимом MIBC, который согласован с Брюсселем и работает прозрачно. Компания получает пониженную ставку, только если создаёт рабочие места на острове или делает определённые инвестиции. Как вывеска это не работает и не переживёт первой серьёзной проверки. Ниже — что даёт режим, что он требует и кому подходит.
MIBC, он же Зона свободной торговли Мадейры, — режим государственной помощи, одобренный Еврокомиссией. Самая существенная налоговая льгота во всей Португалии.
Ставка IRC 5% на квалифицируемый доход лицензированной компании MIBC — против материковой ставки с надбавками. Действует до потолков дохода, привязанных к вашему присутствию.
Доступ к португальскому режиму participation exemption по квалифицируемым дивидендам и приросту капитала плюс вся сеть директив ЕС.
Сниженный или нулевой налог у источника на дивиденды нерезидентным акционерам при соблюдении обычных условий. Эффективно для холдингов с реальным присутствием.
Освобождения и скидки по гербовому сбору и части муниципальных и нотариальных расходов для квалифицируемых операций.
Компания на Мадейре — португальская, а значит европейская: тот же банкинг, НДС и VIES, GDPR и трансграничные права, что у материковой.
Международный судовой регистр Мадейры — уважаемый вариант флага ЕС для судов и яхт, со своими преимуществами для морских и авиационных активов.
Именно это отделяет законную структуру MIBC от проблемы. Чтобы получить и сохранить пониженную ставку, компания должна действительно работать с Мадейры — создавать рабочие места или вкладывать в остров, — а налоговая льгота ограничена пропорционально этой деятельности.
Сделаете правильно — получите один из самых привлекательных режимов ЕС. Отнесётесь как к почтовому ящику — он не выдержит проверки. И правильно, что не выдержит.
Ориентир, а не налоговая консультация. Точные цифры меняются с каждым бюджетом, актуальные мы подтверждаем перед началом работы.
| Материк | Мадейра (MIBC) | Азоры | |
|---|---|---|---|
| Ставка НДС | 23% | 22% | 16% |
| Налог на прибыль | базовый IRC + надбавки | 5% на квалифиц. доход | пониженный региональный |
| Ключевое условие | нет особых | рабочие места или инвестиции | реальная деятельность в регионе |
| Доступ к рынку ЕС | полный | полный | полный |
| Кому подходит | большинству компаний | холдинги, услуги, судоходство с присутствием | потребительский бизнес и операции на островах |
| На что смотреть | высокий НДС | обязательства по присутствию | логистика и удалённость |
Начинаем с наименее романтичного вопроса — сходится ли присутствие. От него зависит всё остальное.
Режим реальный, но не универсальный. Быстрая проверка, прежде чем привязываться к идее.
Компании, которые могут действительно разместить людей, управление или инвестиции на острове и хотят получить пониженную ставку законно.
Один из самых частых сценариев: команда разработки на острове, удалённые клиенты по всему ЕС, реальные рабочие места как условие льготы.
Владельцы и операторы, которым подходит регистр MAR и структурирование активов через Мадейру.
Если план — зарегистрированный адрес без реальной деятельности, режим не удержится. Обычная материковая Lda будет честнее и дешевле.
Технологический бизнес — едва ли не самый удобный кандидат на режим MIBC: рабочие места можно создать физически на острове, а клиенты при этом находятся где угодно в ЕС.
На Мадейре сложился небольшой, но живой техносектор, есть англоязычные специалисты и заметно более низкие зарплаты, чем в Лиссабоне. Условие по найму из формальности превращается в разумное бизнес-решение.
Главная сложность режима — необходимость реальных рабочих мест — для IT оказывается наименее болезненной. Разработчиков можно нанять на острове, они будут работать так же, как работали бы удалённо, а компания получает право на пониженную ставку.
Мы считаем это честно: стоимость команды против налоговой экономии, с учётом того, что зарплаты на островах ниже материковых.
Сравнить расходы по регионамКомпания на Мадейре подчиняется тем же правилам отчётности, что и материковая: сертифицированный бухгалтер обязателен, годовая отчётность IES и декларация IRC подаются в общем порядке, НДС — ежемесячно или ежеквартально.
У компаний MIBC добавляется своё: нужно подтверждать выполнение условий режима — созданные рабочие места и объём квалифицируемого дохода. Это не формальность: именно на этом строится право на ставку 5%.
Составление, подготовку, подачу и аудит отчётности мы ведём как отдельную постоянную услугу.
Отчётность и бухгалтерияНа Азорах нет делового центра как на Мадейре. Их преимущество проще и шире — самые низкие в стране ставки НДС и пониженный региональный налог на прибыль.
Самая низкая стандартная ставка в стране против 23% на материке, с пониженными промежуточными ставками. Существенно для розничных цен.
Регион применяет скидку к национальной ставке, поэтому эффективный налог на азорскую деятельность ниже материкового.
Молочное производство, рыболовство и быстро растущий туризм, плюс интерес к переносу операций. Настоящий рынок, а не только ставка.
Реальные вопросы перед регистрацией компании на Мадейре.
Нет, и разница принципиальна. MIBC — режим государственной помощи, одобренный Еврокомиссией, внутри полноправной страны ЕС. Он прозрачен, отчётен и обусловлен реальным присутствием. Это противоположность офшорной юрисдикции с закрытой информацией. Чем он точно не является — так это способом платить 5% с прибыли компании, у которой на острове ничего нет. При честном использовании режим полностью законен, при имитации — не работает.
В общих чертах: лицензированная компания MIBC должна создать квалифицируемые рабочие места на острове в первые месяцы либо сделать определённый минимальный объём инвестиций как альтернативу. Пониженная ставка затем применяется к доходу в пределах потолков, которые растут вместе с этой деятельностью. Плюс ожидается реальное управление с Мадейры, а не только адрес. Точные пороги задаются действующим режимом, и мы подтверждаем их под вашу ситуацию до принятия решения.
Не обязательно вам лично, но у компании должна быть реальная и подтверждаемая деятельность там — в случае Мадейры это обычно означает местных сотрудников или инвестиции. Получить пониженную ставку, просто зарегистрировав адрес и работая откуда-то ещё, не выйдет. Мы прямо говорим, сколько присутствия требует выбранная льгота.
Технически да, но с MIBC это особенно рискованно. Помимо обычных проблем готовых компаний — прошлые обязательства, история, вопросы банка при смене бенефициара — добавляется статус лицензии и соблюдение условий режима предыдущим владельцем. Регистрация с нуля даёт чистую структуру и понятный отсчёт сроков по присутствию. Мы почти всегда советуем именно её.
Сама регистрация стоит столько же, сколько на материке — государственные сборы одинаковы по всей Португалии. Разница в другом: добавляется лицензирование в деловом центре и, главное, стоимость того присутствия, которое даёт право на ставку. Считать нужно налоговую экономию за вычетом расходов на рабочие места или инвестиции. Подробная раскладка расходов — на странице стоимости входа.
Ни один режим не вечен. MIBC действует в рамках разрешения ЕС с определённым горизонтом, а ставки НДС и региональные условия пересматриваются в бюджетных циклах. Поэтому мы не строим план на цифре из старой статьи: проверяем актуальное положение на момент регистрации и учитываем срок действия режима в структуре. Если расчёт сходится только при ставке, которая скоро изменится, об этом лучше знать заранее.
Расскажите про модель и о том, где реально ведётся деятельность. Посчитаем цифры и присутствие честно — и предложим Мадейру или Азоры только если они действительно того стоят.